УФНС России по Запорожской области отвечает на "Часто задаваемые вопросы налогоплательщиков по исчислению НДС"
Вопрос №1 Какой срок предоставления декларации в 2024 году?
Ответ:
Декларация по НДС предоставляется не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ);
Если 25-е число месяца приходится на нерабочий, выходной или нерабочий праздничный день, срок предоставления декларации переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Сроки подачи декларации по НДС в 2024 году:
за 1 квартал - не позднее 25.04.2024;
за 2 квартал - не позднее 25.07.2024;
за 3 квартал - не позднее 25.10.2024;
за 4 квартал - не позднее 27.01.2025.
Вопрос №2 Какой срок уплаты НДС? Ответ
:
По общему правилу НДС нужно уплачивать равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты - не позднее 28-го числа каждого месяца.
1-й платеж за 4 кв. 2023 - не позднее 29.01.2024
2-й платеж за 4 кв. 2023 - не позднее 28.02.2024
3-й платеж за 4 кв. 2023 - не позднее 28.03.2024
Вопрос №3 Какие условия получения освобождения от обязанностей исчисления и уплаты НДС на Общей системе налогообложения(ОСН)?
Ответ:
Организации и индивидуальные предприниматели, (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.
Для применения права на освобождение от НДС, налогоплательщику необходимо предоставить в налоговый орган Уведомление по утвержденной форме КНД 1150104 и пакет документов, подтверждающих право на применение освобождения от уплаты НДС:
выписку из бухгалтерского баланса (для организаций);
выписку из книги продаж;
выписку из книги учета доходов и расходов или хозяйственных операций (для индивидуальных предпринимателей).
Уведомление и подтверждающие документы необходимо представить в налоговый орган по месту учета не позднее 20-го числа месяца, с которого планируется освобождение.
Освобождение от обязанностей исчисления и уплаты НДС не распространяется на организации и индивидуальных
предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.
Освобождение от обязанностей исчисления и уплаты НДС не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подлежащих налогообложению.
Вопрос №4. Существует ли штраф за неуплату НДС налогоплательщиком? Ответ:
Штраф вынесут, если НДС не уплачен из-за занижения налоговой базы, неправильного расчета суммы налога или других неправомерных действий (бездействий) (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Штраф за неуплату НДС составляет 20% от неуплаченного налога. Если установлено, что налог не уплачен
умышленно, то штраф - 40% (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ, п. п. 5, 8, 22 Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС)
